Voors en tegens voor ons van vlakke versus progressieve belastingen

Succesverhalen over vlakke belastingen zijn vrij gemakkelijk te vinden. Een aantal landen heeft een indrukwekkende economische groei gekend nadat ze het idee van vlaktaks hebben aangenomen. Dit geldt vooral sinds de val van de Sovjet-Unie. Terwijl landen die voorheen onder Sovjetcommunistische controle stonden, zich aanpasten aan het kapitalisme, maakten velen van hen de vlaktaks onderdeel van hun systeem en zagen ze een grote economische groei. Zou een vlaktaks in de Verenigde Staten even succesvol zijn?

Inkomstenbelastingen kunnen overweldigend en oneerlijk lijken. Zou de vlaktaks helpen?

Microsoft

Dit artikel bespreekt de definities van vlakke en progressieve belasting, kijkt naar de voor- en nadelen van elk, en speculeert vervolgens over de effectiviteit van de vlaktaks voor de VS.

Vaste belastingdefinitie

Op het eerste gezicht lijkt het idee van een vlaktaks eenvoudig genoeg: één belastingtarief dat voor iedereen geldt, ongeacht het inkomen. Geen aftrekposten, mazen in de wet of belastingopvangplaatsen - u vermenigvuldigt uw inkomen met het belastingtarief en uw belastingen zijn gedaan. Niets is eenvoudiger!

In werkelijkheid is het niet zo eenvoudig. Wat is bijvoorbeeld inkomen? In de VS worden vermogenswinsten op de lange termijn tegen een lager tarief belast dan het reguliere inkomen, deels om langetermijninvesteringen aan te moedigen. Moet dit worden voortgezet onder een vlaktaksplan?

Bedrijfsinkomsten maken de zaken ook ingewikkelder, en niet alleen voor grote bedrijven. Heeft u bijvoorbeeld inkomen uit een klein deeltijdbedrijf? Dan trekt u momenteel uw uitgaven af om de maatstaf van heffing te bepalen. Hoe zou dat werken op een belastingformulier waarop geen inhoudingen kunnen worden ingevoerd? Het is duidelijk dat voor bedrijfsinkomsten aanvullende regels nodig zijn.

Gewijzigde vlaktaks

Een vlaktaks, die over de hele linie wordt toegepast, zou ook de belastingdruk verhogen voor degenen met lagere inkomens, van wie velen momenteel weinig of geen inkomstenbelasting betalen. Om al deze redenen zijn de meeste huidige voorstellen voor vlaktaks eigenlijk gewijzigde voorstellen voor vlaktaks. Deze gewijzigde plannen bevatten meestal een variatie van deze elementen:

een inkomensniveau waaronder geen belastingen worden betaald.
een klein aantal toegestane aftrekkingen - bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen en aftrekposten voor woninghypotheken behoren tot de meest voorkomende
verschillende regels, of in ieder geval verschillende tarieven, voor bedrijfsinkomsten

Sommige "flat tax" -plannen hebben ook een klein aantal belastingschijven. Technisch gezien maakt dit hen progressieve belastingplannen, hoewel ze veel "platter" zijn dan ons huidige systeem.

Flat Tax voors en tegens



Voordelen	Nadelen
gemakkelijk te begrijpen en na te leven, waardoor fouten en belastingfraude worden verminderd	kan de belastingdruk verschuiven van de rijken naar de midden- en lagere klasse
professionele belastingvoorbereiders en adviseurs niet meer nodig, waardoor de belastingbetaler geld bespaart	afschaffing van aftrekposten kan een negatief effect hebben op belastingbetalers met een lager inkomen
wetgevers kunnen niet langer fiscale mazen creëren in ruil voor campagnebijdragen of andere persoonlijke gunsten	De overheid kan de belastingcode niet gebruiken om gewenste activiteiten te stimuleren, zoals het geven van heffingskortingen voor het energiezuiniger maken van een woning
Bedrijven kunnen beslissingen nemen die bedoeld zijn om de markt en hun aandeelhouders beter van dienst te zijn, in plaats van te proberen de belastingwet te verslaan	duizenden overheidspersoneel en belastingprofessionals zouden hun baan verliezen of een grote daling van hun omzet zien
kan investeringen en expansie aanmoedigen, aangezien extra winst niet tegen een hoger tarief wordt belast	effecten op de overheidsinkomsten van de omschakeling naar een vlaktaks zijn moeilijk nauwkeurig te voorspellen

Progressieve belastingdefinitie

Een progressieve belasting is een belasting waarbij het belastingtarief toeneemt naarmate het inkomen toeneemt. In de VS gebeurt dit met belastingschijven, waarbij het inkomen wordt opgedeeld in bereiken, waarbij elke reeks wordt belast tegen een hoger tarief dan de onderstaande reeks.

Aangezien het inkomen van een belastingplichtige in een hogere belastingschijf komt, wordt alleen het deel van het inkomen dat in die schijf valt, belast tegen het hogere tarief, en het resterende bedrag wordt belast volgens de lagere belastingschijf (en) waarin het valt. Anders zou het theoretisch mogelijk zijn dat iemand meer geld verdient, maar in feite minder krijgt, omdat het hele bedrag tegen het hogere tarief wordt belast.

Progressieve belastingstelsels maken vaak een aantal aanpassingen aan het belastbaar inkomen mogelijk, zoals vrijstellingen, aftrekposten en belastingverminderingen. Deze kunnen worden gebruikt om extra opvang te bieden aan burgers met een laag inkomen of om bepaalde soorten gedrag aan te moedigen, zoals bedrijfsinvesteringen of hoger onderwijs.

Progressieve belastingvoor- en nadelen



Voordelen	Nadelen
verschuift de belastingdruk naar degenen die het best kunnen betalen	"bracket creep" - inflatie kan de belastingbetaler in een hogere belastingschijf duwen, zonder echte stijging van het inkomen na correctie voor inflatie
degenen met een grotere invloed in de samenleving betalen meer	kan door politici op corrupte wijze worden gebruikt
voorkomt politieke en sociale instabiliteit door de kloof tussen klassen te verkleinen (althans in theorie)	'braindrain' - personen met een hoog verdienpotentieel (vaak de slimste en meest getalenteerde mensen van een land) vertrekken om hoge belastingen te vermijden
beschermt de belastingbetaler in moeilijke tijden - als het inkomen daalt, gaat ook het belastingtarief omlaag	kan bedrijfsinvesteringen en expansie ontmoedigen, aangezien extra winst tegen hogere tarieven wordt belast
veel economen suggereren dat regeringen de meeste inkomsten uit een progressief belastingstelsel kunnen halen	progressieve belastingheffing is aantoonbaar ongrondwettelijk, in die zin dat niet alle burgers gelijk worden behandeld

Zou Flat Tax werken in de VS?

Ik heb geprobeerd de voor- en nadelen van zowel vlakke als progressieve belastingheffing op een objectieve manier nauwkeurig weer te geven. Beide filosofieën hebben voordelen en geen van beide mag bij voorbaat worden afgedaan. Naar mijn mening is de vlaktaks echter niet het antwoord voor de VS.

Ten eerste is er geen manier om te weten hoeveel van de economische groei die wordt gezien in succesverhalen over de vlaktaks eigenlijk te wijten is aan de vlaktaks. Vanwege politieke veranderingen en andere economische hervormingen zouden veel van deze landen onder bijna elk belastingplan groei hebben doorgemaakt.

Bovendien weet ik niet zeker of een vlaktaks in de VS hetzelfde bedrag aan inkomsten zou kunnen opleveren als het huidige belastingstelsel zonder de belastingdruk voor de middenklasse te verhogen. Evenmin denk ik dat iemand de effecten op de Amerikaanse economie kan voorspellen van het overschakelen op een vlaktaks.

Vaste belasting - wat denk je?

De werking van zowel de Amerikaanse economie als de huidige Amerikaanse belastingcode van 11.000 pagina's is buitengewoon ingewikkeld. Iedereen die zegt dat ze beide goed genoeg begrijpen om nauwkeurig voorspellingen te doen over de vlaktaks, vergist zich naar mijn mening gewoon.

Eenvoudigere belasting

Die onzekerheid alleen is al reden genoeg om niet over te stappen op een vlaktaks - maar dit wil niet zeggen dat er geen wijzigingen mogen worden aangebracht. De huidige Amerikaanse belastingcode is 3,8 miljoen woorden . Naleving is moeilijk, zelfs voor degenen die dat willen. Volgens de Amerikaanse schatkist krijgen bellers met belastingvragen meer dan 20% van de tijd het verkeerde antwoord.

Het is duidelijk dat de Amerikaanse belastingwet sterk moet worden vereenvoudigd. Progressieve belastingheffing is prima, maar moet aan deze criteria voldoen:

iedereen zou eigenlijk het belastingtarief moeten betalen voor hun belastingschijf - geen mazen in de wet, belastingopvangplaatsen of andere manieren om te vermijden dat ze moeten betalen.
het moet eenvoudig zijn - een gemiddelde burger zou geen professional moeten betalen om erachter te komen hoeveel hij de overheid aan belastingen verschuldigd is.

Belastingen zijn slechts een deel van de vergelijking. Het congres moet ook de uitgaven in toom houden.