Wijzigingen in de federale inkomstenbelasting 2018: wat helpt? wat doet zeer?

Belastingen.

Wijzigingen federale inkomstenbelasting 2018

Op 15 december 2018 keurde het Congres de belangrijkste wijzigingen in de federale belastingwet van de afgelopen 30 jaar goed en ondertekende president Trump de wet. Hoewel er veel veranderingen waren voor bedrijven, waren er ook belangrijke wijzigingen in de individuele belastingwetgeving. Geschat wordt dat 65% van de belastingbetalers hun federale belastingen zullen zien dalen, 6% hun belastingen zullen zien stijgen en de rest zal geen verandering zien.

Elke belastingbetaler is een unieke situatie. Veel veranderingen zullen de meeste mensen helpen, sommige zullen pijn doen en andere zullen geen effect hebben. Bekijk de wijzigingen en kijk welke wijzigingen goed zijn en welke slecht voor u zijn.

Nieuwe lagere belastingtarieven

Hoewel het aantal belastingschijven hetzelfde blijft (zeven), verlaagt de nieuwe belastingwet meestal de belastingtarieven. Zie de onderstaande tabel voor de nieuwe marginale belastingtarieven voor 2018. Bij de hogere belastingschijven, 35% en 37%, konden aanvragers feitelijk een hoger marginaal belastingtarief betalen over een deel van hun inkomen dan ze zouden hebben onder de oude tarieven.

Het goede: in het algemeen zou het verlagen van de belastingtarieven en het verhogen van de cut-off voor elke belastingschijf moeten resulteren in lagere belastingtarieven voor bijna iedereen als hun inkomen en aangiftestatus hetzelfde blijven. Single filers die minder dan $ 200.000 verdienen en degenen die MFJ (gehuwd indienen gezamenlijk) die minder dan $ 400.000 verdienen, zouden hun inkomstenbelasting moeten zien dalen.

Voor de meeste MFJ-filers is de huwelijkstraf in wezen afgeschaft. Voor de onderste vier haakjes zijn de drempels voor gehuwde vijlers precies tweemaal de drempelwaarde voor enkele vijlers. Getrouwde filers die $ 400.000 verdienen, zullen hetzelfde belastingtarief betalen als twee enkele filers die elk $ 200.000 verdienen. De boete komt voor gehuwden terug in de twee hoogste belastingschijven.

Het slechte: zoals hierboven opgemerkt, zouden hoogverdieners tegen de hogere marginale belastingtarieven (35% en 37%) zelfs hogere belastingen kunnen betalen dan onder het oude tarief als er niets anders verandert in hun belastingsituatie. Nieuwe lagere tarieven in de lagere belastingschijven en andere wetswijzigingen zouden deze belastingverhoging voor sommige van deze belastingbetalers met een hoger inkomen echter kunnen minimaliseren of zelfs elimineren.

Nieuwe belastingtarieven voor 2018



Marginaal belastingtarief	Single	Gehuwd gezamenlijk indienen
10%	$ 0 - $ 9.525	$ 0 - $ 19.050
12%	$ 9.526 - $ 38.700	$ 19.051 - $ 77.400
22%	$ 38.701 - $ 82.500	$ 77.401 - $ 165.000
24%	$ 82.501 - $ 157.500	$ 165.001 - $ 315.000
32%	$ 157.501 - $ 200.000	$ 315.001 - $ 400.000
35%	$ 200.001 - $ 500.000	$ 400.001 - $ 600.000
37%	Meer dan $ 500.000	Meer dan $ 600.000

Verlicht de last van de AMT

De alternatieve minimumbelasting (AMT) was bedoeld om ervoor te zorgen dat vermogende belastingbetalers hun billijke deel van de inkomstenbelasting betaalden door enkele van de aftrekposten die ze claimden te beperken. Omdat AMT-vrijstellingen niet werden geïndexeerd voor inflatie, kregen steeds meer belastingbetalers met lagere en lagere inkomens te maken met hogere belastingaanslagen. Veel gezinnen uit de middenklasse, waarvoor de oorspronkelijke wet nooit bedoeld was, werden bij de AMT betrokken.

De nieuwe belastingwet elimineert de AMT voor miljoenen Amerikanen. Door de AMT-vrijstellingen te verhogen tot $ 70.300 voor enkele filers en tot $ 109.400 voor MFJ-filers, zullen veel minder belastingbetalers worden getroffen met deze extra inkomstenbelasting. In de toekomst zullen de AMT-vrijstellingen worden geïndexeerd voor inflatie. De inkomensdrempels voor de geleidelijke afschaffing van de vrijstellingsbedragen werden ook aanzienlijk verhoogd tot $ 500.000 voor enkelvoudige filers en $ 1.000.000 voor MFJ-filers.

Het goede: de wijziging van de belastingwet elimineert deze extra belasting voor miljoenen Amerikanen uit de middenklasse die oorspronkelijk niet bedoeld was om te beïnvloeden.

Het slechte: er lijkt echt niet veel nadeel te zijn aan deze verandering. Hoewel de belastingwet de belasting niet voor iedereen heeft afgeschaft, zal deze waarschijnlijk alleen van toepassing zijn op belastingbetalers met zeer hoge inkomens. Deze belastingplichtigen zullen hun belastingaangifte alsnog dubbel moeten boeken en deze aanvullende inkomstenbelasting moeten betalen.

Verhoogde standaardaftrek

De standaardaftrek verdubbelt bijna tot $ 12.000 voor enkelvoudige bestanden en tot $ 24.000 voor MFJ. Ongeveer 30% van de indieners specificeerde aftrekposten onder de oude belastingwet. Dit aantal moet onder de nieuwe wet aanzienlijk worden verminderd. Veel aftrekkingen zijn geschrapt, maar er zijn er nog een aantal overgebleven.

Zoals hieronder besproken, blijven inhoudingen voor staats- en lokale belastingen (SALT), zij het beperkt tot een maximale aftrek van $ 10.000. Aftrekposten voor donaties aan goede doelen en medische kosten blijven ook bestaan.

Inhoudingen die niet overleefden, omvatten die voor niet-terugbetaalde personeelskosten, belastingvoorbereidingskosten, diverse inhoudingen die beperkt zijn tot de AGI-limiet van 2%, verhuiskosten, door de werkgever gesubsidieerd parkeren en transportvergoeding, evenals enkele verliezen door slachtoffers en diefstal.

Het goede: er zullen veel minder belastingbetalers specificeren en ze zullen worden ontheven van die administratieve last.

Het slechte: met de verhoging van de standaardaftrek werden persoonlijke en afhankelijke vrijstellingen geëlimineerd (zie hieronder). Belastingbetalers met meer dan 2 personen ten laste zouden kunnen zien dat dit bijdraagt aan het verhogen van hun belastingen.

Afschaffing van persoonlijke en afhankelijke vrijstellingen

Terwijl de nieuwe belastingwet de standaardaftrek verhoogde, schafte het de persoonlijke vrijstelling van $ 4.150 voor 2018 af.

Het goede: belastingbetalers met minder dan vier vrijstellingen zullen waarschijnlijk beter uitkomen met de verhoogde standaardaftrek. Belastingplichtigen met een hoog inkomen die hun persoonlijke vrijstellingen hebben verloren door uitfasering, kunnen ook profiteren of dit in ieder geval tot gevolg hebben dat hun belastingaanslag niet of nauwelijks verandert.

Het slechte: belastingbetalers met grote gezinnen zullen al hun persoonlijke vrijstellingen verliezen, maar een deel van dit verlies kan worden gecompenseerd door de verhoging van de kinderkorting.

ZOUT is beperkt tot $ 10.000

Inhoudingen op staats- en lokale belastingen (SALT) zijn beperkt tot $ 10.000. Naast de staats- en lokale inkomstenbelastingen omvat deze limiet ook onroerendgoedbelasting. Het is dezelfde limiet voor alleenstaande en gehuwde filers (geen verdubbeling voor gehuwde paren). Belastingbetalers die eerder de standaardaftrek hebben gebruikt, zullen waarschijnlijk niet worden beïnvloed door deze wijziging. Veel belastingbetalers met een lager inkomen, vooral degenen die in lagere belastingstaten wonen, zullen deze limiet waarschijnlijk niet overschrijden.

Het goede: voor de meeste belastingbetalers is deze verandering op zijn best of slechtst neutraal. Belastingbetalers die tussen $ 200.000 en $ 500.000 verdienden en die onder de vorige wet in de AMT vielen, hadden deze inhoudingen meestal toch beperkt of geëlimineerd.

Het slechte: als u een hoog inkomen verdient, met name in een hoge belastingstaat, en u specificeert, kunt u niet alle staats-, lokale en onroerendgoedbelasting die u betaalt aftrekken als het totaal hoger is dan $ 10.000. Belastingbetalers die minder dan $ 200.000 of meer dan $ 750.000 verdienen en die in het verleden SALT-aftrek hebben gedaan, maar niet in de AMT vielen, zullen waarschijnlijk worden beïnvloed door de nieuwe limiet.

De rente op hypotheekleningen is beperkt

Onder de nieuwe wet zal de renteaftrek beperkt zijn tot een nieuwe woningschuld van $ 750.000, een daling van $ 1.000.000.

Het goede: er verandert niets voor mensen met hypotheken die zijn ontstaan vóór 15 december 2017.

Het slechte: vermogende belastingbetalers die dure huizen kopen of zelfs belastingbetalers met een lager inkomen die na 15 december 2017 huizen kopen in dure onroerendgoedgebieden, kunnen mogelijk niet al hun hypotheekrente aftrekken.

Wijzigingen in de aftrek van rente op het eigen vermogen

Er zijn ook enkele wijzigingen in de regels voor het aftrekken van de Home Equity Line of Credit-rente voor die belastingbetalers die deze leningen hebben geïnitieerd na 15 december 2017. De rente kan alleen worden afgetrokken als de lening is gebruikt om het onroerend goed te kopen of te verbeteren waarmee het ELOC is beveiligd.

Het goede: rente op HELOC-leningen, tot $ 100.000, die zijn gebruikt om het onroerend goed dat door de lening is gedekt, te kopen of te verbeteren, is nog steeds aftrekbaar.

Het slechte: rente op HELOC is niet langer aftrekbaar als het geld werd gebruikt om een auto, vakantie, studiekosten of iets anders te betalen. U kunt de rente niet aftrekken als het geleende geld is gebruikt om een andere woning te kopen of te verbeteren.

Verhoogde kinderkorting

De nieuwe wet verdubbelt, van $ 1.000 tot $ 2.000, het belastingkrediet voor kinderen. Bovendien stijgt het restitueerbare gedeelte van $ 1.000 naar $ 1.400. Er is ook een nieuw niet-restitueerbaar krediet van $ 500 voor andere personen ten laste dan kinderen. Nog meer gezinnen komen in aanmerking voor deze uitkering omdat de inkomensdrempel voor de geleidelijke afschaffing van deze belastingvermindering stijgt van $ 110.000 naar $ 400.000 voor een getrouwd stel.

Het goede: het is allemaal goed: meer krediet, meer terugbetaalbaar krediet, krediet voor andere afhankelijke personen en meer belastingbetalers die hiervoor in aanmerking komen. Op basis van de inkomensgrenzen zullen de meeste gezinnen met kinderen profiteren van deze verandering, behalve voor mensen met een zeer hoog inkomen.

Het slechte: deze wijziging van de belastingwet lijkt niemand pijn te doen.

Fiscale boete voor ziektekostenverzekering

De belastingaanslag schrapte de belastingboete voor het niet hebben van een ziektekostenverzekering, maar deze wordt pas op 31 december 2018 van kracht. De getroffen belastingbetalers zullen deze wijziging pas zien als ze hun belasting voor 2019 indienen.

De nieuwe wet verlaagde ook het inkomen waarboven u eigen medische kosten kunt aftrekken. Nu kunt u deze medische kosten aftrekken voor zover ze hoger zijn dan 7,5% van uw gecorrigeerd bruto-inkomen (tegenover 10% volgens de oude wet).

Het goede: er is een lagere drempel, 7,5% van AGI, om medische kosten uit eigen zak af te trekken.

Het slechte: de boete voor het niet hebben van een zorgverzekering gaat pas in 2019 in.

Veranderingen voor zelfstandigen en kleine bedrijven

Toen het vennootschapsbelastingtarief daalde tot 21%, waren er aanvullende wijzigingen in de belastingwetgeving die eigenaren van kleine bedrijven en zelfstandigen helpen. Belastingbetalers die hun inkomen geheel of gedeeltelijk verdienen met partnerschappen, S corps of als eenmanszaak ("pass through entiteiten"), de wet creëert een nieuwe aftrek van 20%.

Medicare Surtax blijft

Voor hoogverdieners geldt nog steeds de extra medicare-toeslag van 3,8%. De lessor van netto-investeringsinkomsten of gecorrigeerd bruto-inkomen van meer dan $ 200.000 (Single) of $ 250.000 (MFJ) is onderworpen aan een aanvullende medicare-belasting van 3,8%. Dit is een medicare-belasting op het beleggingsrendement van hoogverdieners.

Belastingbetalers met een hoog inkomen met een inkomen van meer dan $ 200.000 (alleenstaand) of $ 250.000 (MFJ) zijn ook onderworpen aan 0,9% aanvullende medicare-belasting op inkomen boven deze drempels. Dit is een aanvullende medicare-belasting over het verdiende inkomen van hoogverdieners.